初级会计职称《经济法基础》章节高频考题：第四章

练习题是考生备考不可或缺的资料，为了让考生们养成每天做题的习惯，乐考网特地整理了初级会计职称《经济法基础》章节高频考题：第四章，学习的每一步都至关重要，要相信每一发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。

第四章增值税、消费税法律制度

教材主要变化：

1.增值税率进行调整，16%调整为13%，10%调整为9%，对农产品的扣除率进行了调整;

2.新增购进国内旅客运输服务按规定抵扣进项税的相关内容;

3.调整了增值税一般纳税人取得不动产或不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣的相关规定;

4.新增了小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的相关规定。

学习要求：

本章内容是教材中十分重要的章节，在考试当中经常在四种题型当中涉及，所以各位应引起重视。

本章内容虽然很重要，但是学习的难度并不是很大，大家只要能够明白其中的原理，学习并不困难，针对一些税收政策需要给同学能够进行适当记忆。

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.1500×2×13%=390(元)

B.1500×(1+10%)×2×13%=429(元)

C.2200×2×13%=572(元)

D.2500×2×13%=650(元)

【答案】C

【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.100×1130×13%=14690(元)

B.100×1130×(1+10%)×13%=16159(元)

C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)

D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000(元)

【答案】B

【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项CD错误，排除;自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×(1+成本利润率)组价，选项A直接用成本计算，排除;所以正确答案是选项B。

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.100000÷(1+10%)×13%=11818.18(元)

B.100000×13%=13000(元)

C.100000×(1+10%)×13%=14300(元)

D.100000×(1+10%)÷(1+13%)×13%=12654.87(元)

【答案】C

【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有()。

A.歌舞厅向张某在提供娱乐服务的同时销售食品

B.建材商店向王某销售底板的同时提供安装服务

C.餐饮公司向李某提供餐饮服务同时销售烟酒

D.百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务

【答案】ABCD

【不定项】甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：

(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.购进办公设备的进项税额8500元

B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

C.购进生产用原材料的进项税额26000元

D.支付包装设计费的进项税额1200元

【答案】ACD

【解析】选项B：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

【提示】此处数字678000老师只是念错，不影响计算。

(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。

(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。

2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.678000÷(1+13%)×13%=78000(元)

B.(678000+56500)×13%=95485(元)

C.(678000+56500)÷(1+13%)×13%=84500(元)

D.[678000+56500÷(1+13%)]×13%=94640(元)

【提示】此处计算为[678000+56500÷(1+13%)]×13%=94640(元)不是88790。

【答案】C

【解析】销售货物收取的合同违约金56500元属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离后并入销售额计税。

3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.45200×13%=5876(元)

B.45200÷(1+13%)×13%=5200(元)

C.113000÷(1+13%)×13%=13000(元)

D.113000×13%=14690(元)

【答案】B

【解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。在本题中，合同约定本月应收款项为45200元，本月应当按照45200元计算销项税额，而且题目明确交待“45200元”为含税价款，应当作价税分离处理。

(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税销售价款3390元。

已知：除了食用油适用10%的增值税税率外，本题涉及的其他货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

【提示】2019年3月1日后增值税专用发票已不通过税务机关认证。

4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.2260÷(1+13%)×13%=260(元)

B.3390÷(1+13%)×13%=390(元)

C.2260×(1+10%)×13%=323.18(元)

D.3390×13%=440.7(元)

【答案】B

【解析】该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品的平均销售价格确定销售额，不能按照组成计税价格确定销售额。此外，题目明确交待“3390元”为含税价款，应当作价税分离处理。

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