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2020年初级经济师考试工商管理知识点营运资本管理

发布时间:2020-09-21 14:03:20 来源:互联网

小编为大家整理2020年初级经济师考试工商管理知识点营运资本管理,希望帮助考生们高效备考考试。2020年初级经济师考试的成功离不开知识的扎实,备考要注重巩固知识点。备考考试,需要的是日复一日的学习和复习,九分耕耘必定会有十分收获。

2020年初级经济师考试工商管理知识点营运资本管理

初级经济师考试考点。流动资产减去流动负债后的余额即为营运资本。

营运资本是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金,即企业在经营活动中可用的流动资产净额。

财务管理的日常活动是对营运资金的管理,包括对流动资产的管理和对负债的管理。

(一)现金及有价证券管理

现金是指在生产经营过程中以货币形式存在的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。国家对现金管理有明确规定,包括:①现金的使用范围;②库存的现金一般以3—5天的零星开支为限;③不得坐支现金,即企业不能用其收到的现金直接支付现金开支;④不得出租出借银行账户;⑤不能套用银行信用;⑥不得保存账外公款,不能把公款以个人的名义存人银行。

现金是流动性最好的资产,但过量持有现金会发生机会成本,增加管理成本,降低整体资产的收益率水平。为此,企业可根据自身的具体情况,选择存货、因素分析、随机等模式确定最佳资金持有量。

(二)应收账款管理

应收账款是指企业由于对外销售其产品、材料、提供劳务及其他原因,应该向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。

(1)信用标准。信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。企业在制定选择信用标准时,应考虑三个基本因素:①同行业竞争对手的情况。 ②企业承担违约险的能力。 ③客户的资信程度。

客户资信程度的高低通常决定于五个方面:客户的信用品质(CharaCter)、偿付能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)、经济状况(Contions),简称"5C”系统。

(2)信用条件。企业接受客户信用订单时所提出的付款要求,主要包括:信用期限、折扣期限及现金折扣率等。信用条件的表示方式是“3/10,2 /20,n/45”,其含义是:如果客户在开出发票的10天付款,享受3%的折扣;如果在开出发票的第11天到20天内付款,享受2%的折扣;如果客户放弃现金折扣,全部款项必须在45天内付清。

信用期限长、现金折扣率高,说明企业信用政策松,促销力度大。

(3)收账政策。当客户违反信用条件至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。

(三)存货管理

存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。

存货管理要解决以下两个问题:其一,订购批量或生产批量问题。。其二,订货点或再生产点。有效的存货管理模式包括:经济订货批量(EOQ)模式、物料需求计划(MRP)模式、准时制(JIT)模式、供应商管理存货(VMI)模式。


除了掌握好基础知识外,大家也要在“百忙之中”不断总结自己的复习方法,有的放矢,通过大量做题可以达到温习的效果勤动笔、勤动手,在做题的过程中要注意总结初级经济师考试知识点,掌握思路,熟能生巧。考试不是用运气就能通过的,不要放弃,认真对待,付出努力,才是取胜之法,一分耕耘一分收获!


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