2023年注册会计师考试《税法》模拟试题
学习过程中,做题是必不可少,做题才能检验所学知识点是否有掌握,下面乐考网就给大家分享一些考试练习题,小伙伴们要积极练习呦!
1、我国税收立法权的划分类型是( )。【单选题】
A.按照税种类型的不同划分
B.按照税种的基本要素划分
C.按照税种的收入级次划分
D.按照税收执法的级次划分
正确答案:D
答案解析:根据税收执法权的级次来划分是指立法权给予某级政府,行政上的执行权给予另一级。在我国,有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府,更具体的实施规定的立法权给予较低级的政府,我国税收立法权的划分就是属于此种类型。
2、下列关于增值税的涉税政策陈述中,表述正确的有()。【多选题】
A.纳税人销售不同税率的货物或者劳务,并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的,其非应税劳务应从高适用税率
B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税
C.电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税
D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,征收增值税
正确答案:A、B、C
答案解析:按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,免征增值税。
3、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有()。【多选题】
A.被司法机关没收财物的损失
B.计提的未经核定的固定资产减值准备
C.延期缴纳税款的滞纳金
D.法院判处的罚金
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人因违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物,被税务机关处以的滞纳金,不得税前扣除;按会计制度计提的固定资产减值准备不得在所得税前列支。
4、某企业2011年2月开业,建账时共设9个账簿,其中包括1年资金账簿,资金账簿中记载实收资本300万元。设置账簿应缴纳的印花税为()。【单选题】
A.45元
B.1500元
C.1540元
D.1545元
正确答案:C
答案解析:应纳税额=(9-1)×5+3000000×0.5‰=1540(元)。
5、以下关于居民个人公益捐赠支出的表述,符合个人所得税政策规定的有( )。【多选题】
A.在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出,可以按规定在其他所得项目中继续扣除
B.当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出,在年终汇算清缴时统一扣除
C.个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出,应先扣除全额扣除的公益捐赠支出
D.纳税人可自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序
正确答案:A、D
答案解析:选项B,分类所得项目没有汇算清缴的规定,当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出,可以按照规定追补扣除。选项C,个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出,自行选择扣除次序。
6、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税错误的计税方法有( )。【多选题】
A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A、C的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税,啤酒、黄酒押金按是否逾期处理。
7、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2012年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税( )万元。【单选题】
A.9.23
B.9.29
C.18.58
D.70.18
正确答案:B
答案解析:一般纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=(480+ 3)÷(1+ 4%)×4%/2=9.29(万元)。(注意:2014年7月1日后是按3%的征收率减按2%征收)
8、下列各项中,符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有( )。【多选题】
A.签订房屋、土地权属转移合同的当天
B.签订房屋、土地权属转移合同的次日
C.纳税义务发生之日起7日内完税
D.纳税义务发生之日起10日内完税
正确答案:A、D
答案解析:契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的当天;纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。
9、某单位转让一幢2000年建造的公寓楼,当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为2000万元,成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时,其评估价格为( )。【单选题】
A.500万元
B.1200万元
C.2000万元
D.1500万元
正确答案:B
答案解析:用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。评估价格=2000×60%=1200(万元)。
10、进口货物的完税价格包括( )。【多选题】
A.货物的货价
B.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及保险费
C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费
D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
正确答案:A、C、D
答案解析:进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
以上就是小编整理的一些练习题,小伙伴要多多练习同时不要抱着侥幸心理,也不要给自己太大的压力,相信只要踏踏实实的复习就一定能通过。祝大家能够顺利通过考试!
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