2022注册会计师考试《税法》模拟习题
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1.单选题
下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()。
A、住房贷款利息,扣除时限最长不得超过120个月
B、同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过24个月
C、技能人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的当年
D、大病医疗,扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
【答案】C
【解析】
选项A,住房贷款利息,扣除时限最长不得超过240个月;选项B,同一学历继续教育的扣除时限最长不得超过48个月;选项D,大病医疗,扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
2.单选题
根据个人所得税的规定,个人取得下列所得需要计算缴纳个人所得税的是()。
A、福利彩票中奖8000元
B、取得教育储蓄存款利息
C、保险赔偿款
D、超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分
【答案】D
【解析】
选项A,个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。选项B、C,免征个人所得税。选项D,超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。
3.单选题
某居民个人为独生子女,2020年扣除社保和住房公积金后共取得税前工资收入10万元、劳务报酬1万元、稿酬1万元。该纳税人有上小学的孩子一名,夫妻约定子女教育支出全额由其扣除,其父母健在且均已年满60岁。该居民个人当年应缴纳的个人所得税为()元。
A、528
B、600
C、625
D、710
【答案】A
【解析】
全年应纳税所得额=100000税前工资+10000×(1-20%)劳务报酬收入额+10000×(1-20%)×70%稿酬收入额-60000年基本费用-1000×12全年子女教育专项附加扣除-2000×12全年独生子女赡养老人专项附加扣除=17600(元) 全年应纳税额=17600×3%=528(元)。
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