2020年注册会计师《财务成本管理》考点：财务预测的步骤和方法

发布时间：2020-11-26 10:53:01 来源：互联网

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财务预测的步骤和方法

一、财务预测的意义

1、狭义的财务预测仅指估计公司未来的融资需求，广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表。

2、财务预测有助于改善投资决策。

3、预测有助于应变，预测可以提高公司对不确定事件的反应能力，从而减少不利事件带来的损失，增加有利机会带来的收益。

二、财务预测的步骤：销售预测——估计经营资产和经营负债——估计各项费用和留存收益——估计所需外部融资需求

三、财务预测的方法

(一)销售百分比法

【注意】假设各项经营资产和经营负债与营业收入存在稳定的百分比关系，即净经营资产周转率不变。

运用销售百分比法预测的步骤如下：

1、确定经营资产和经营负债的销售百分比，其中

销售百分比=基期经营资产(或经营负债)/基期营业收入

2、预计各项经营资产和经营负债，其中

各项经营资产(或负债)=预计营业收入×各项目销售百分比

3、预计可动用的金融资产

4、预计增加的留存收益，其中

留存收益增加=预计营业收入×预计营业净利润×(1-预计股利支付率)

5、预计增加的借款

(二)回归分析法：通常假设营业收入与资产、负债等存在线性关系。比如：存货=a+b×营业收入

(三)运用信息技术预测

(1)最简单的计算机财务预测，是使用“电子表软件”;

(2)比较复杂的预测是使用交互式财务规划模型;

(3)最复杂的预测是使用综合数据库财务计划系统。

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