工资计提和发放的会计分录怎么写？

发布时间：2022-01-11 09:36:42 来源：互联网

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工资计提和发放的会计分录怎么写？

一、工资组成部分

包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。

二、计提和发放的区别

计提，即计算和提取，一言以概之，即提前发放下月资金或工资。发放主要就是发放上月工资。

三、工资计提和发放的会计分录

1.计提工资

借：管理费用(这个是用于管理部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬—工资

2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬一社保

3.计提公积金(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬一公积金

4.发放工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款一社保(员工个人部分)

其他应付款一公积金(员工个人部分)

应交税费一应交个人所得税

库存现金/银行存款

5.上交社保

借：应付职工薪酬一社保(企业部分)

其他应付款一社保(个人部分)

贷：库存现金或者银行存款

6.上交公积金

借：应付职工薪酬一公积金 (企业部分)

其他应付款—公积金(个人部分)

贷：库存现金或者银行存款

7.上交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

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