23年注册会计师考试《税法》模拟试题精选

乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！

1、下列关于建筑业营业税计税营业额的说法中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额均包括工程所用原材料、设备、其他物资和动力价款，但不包括建设方提供的设备的价款

B.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，设备是由承包方提供的，则营业额包括设备的价款

C.建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额为营业额

D.通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆不包括在工程的计税营业额中

正确答案:C

答案解析:建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。

2、纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。【单选题】

A.开采数量

B.实际产量

C.计划产量

D.销售数量

正确答案:D

答案解析:该题考点在于资源税的计税数量，纳税人开采应税矿产品销售的，资源税的征税数量不是开采量，而是开采或生产的应税资源的销售数量。

3、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额

正确答案:B

答案解析:选项A：纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额；选项C：带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类价格的，按组价计税；选项D:以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税价款。

4、某机关2014年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）。【多选题】

A.控购费

B.增值税税款

C.零部件价款

D.车辆装饰费

正确答案:C、D

答案解析:购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税，所以不能选A。销售单位开给购买者的各种发票金额中包含增值税税款，因此，计算车辆购置税时，应换算为不含增值税的计税价格，所以不能选B。正确答案是CD。

5、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。【单选题】

A.销售自建商品房的某外资房地产开发公司

B.转让国有土地使用权的某高等学校

C.出租厂房的某工业企业

D.转让办公楼的某国家机关

正确答案:C

答案解析:房地产的出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,不属于土地增值税的征税范围,所以出租厂房的某工业企业不是土地增值税的纳税人。

6、下列各项中，关于房产税的免税规定表述不正确的是( )。【单选题】

A.个人所有的非营业用房屋，一律免征房产税

B.对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，一律免征房产税

C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。

D.对宗教寺庙、公园、名胜古迹进行宗教仪式用地免征房产税

正确答案:B

答案解析:根据房产税法的规定，在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，施工期间才免征房产税。

7、下列各项中，应当征收消费税的有()。【多选题】

A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A中，将自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品，税法规定不交消费税，为的是避免重复征税。

8、纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为,比照()征收营业税。【单选题】

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.转让无形资产和销售不动产

D.建筑业

正确答案:B

答案解析:纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为,比照销售不动产征收营业税。

9、某企业2019年12月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元/箱，运抵我国境内输入地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳关税（）元。（关税税率20%，1欧元=6.95元人民币）【单选题】

A.52125

B.50457

C.252285

D.234375

正确答案:B

答案解析:支付给境外自己的采购代理人的佣金属于不需要计入关税完税价格的购货佣金。关税完税价格=（1000+110+100）×6.95×30=252285（元）应纳关税=252285×20%=50457（元）。

10、某企业地处市区，2011年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。【单选题】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正确答案:B

答案解析:考点有两个：一是城建税和教育费附加的计算依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加的征收率的掌握。应纳城建税和教育费附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元）。

以上就是小编整理的一些练习题，小伙伴要多多练习同时不要抱着侥幸心理，也不要给自己太大的压力，相信只要踏踏实实的复习就一定能通过。祝大家能够顺利通过考试!