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科目 中级会计职称《财务管理》考点：投资管理
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一、企业投资的意义
(一)投资是企业生存与发展的基本前提;
(二)投资是获取利润的基本前提;
(三)投资是企业风险控制的重要手段。
【提示】通过投资，可以将资金投向企业生产经营的薄弱环节，使企业的生产经营能力配套、平衡、协调。通过投资，还可以实现多元化经营。
二、企业投资管理的特点
(一)属于企业的战略性决策;
(二)属于企业的非程序化管理;
(三)投资价值的波动性大。
三、企业投资的分类
| 按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系（方式性） | 直接投资 | 将资金直接投放于形成生产经营能力的实体性资产，直接谋取经营利润的企业投资。 |
| 间接投资 | 将资金投放于股票、债券等权益性资产上的企业投资。 | |
| 投资对象的存在形态和性质（对象性） | 项目投资 | 购买具有实质内涵的经营资产，包括有形资产和无形资产，形成具体的生产经营能力，开展实质性的生产经营活动，谋取经营利润。属于直接投资。 |
| 证券投资 | 通过证券资产上所赋予的权利，间接控制被投资企业的生产经营活动，获取投资收益，即购买属于综合生产要素的权益性权利资产的企业投资。属于间接投资。 |
| 按对企业生产经营前景的影响 | 发展性投资 | 对企业未来的生产经营发展全局有重要影响的企业投资，也称为战略性投资。 |
| 维持性投资 | 为了维持企业现有的生产经营正常顺利进行，不会改变企业未来生产经营发展全局的企业投资，也称为战术性投资。 | |
| 按投资的方向 | 对内投资 | 是在本企业范围内部的资金投放，用于购买和配置各种生产经营所需要的经营性资产。都是直接投资。 |
| 对外投资 | 向本企业范围以外的其他单位的资金投放。主要是间接投资，也可以是直接投资。 | |
| 按投资项目之间的相互关系 | 独立投资 | 各个投资项目互不关联、互不影响，可以同时并存。 |
| 互斥投资 | 非相容性投资，各个投资项目之间相互关联、相互替代，不能同时并存。 |
【思考】如下表述是否正确：
项目投资都是直接投资。(正确)证券投资都是间接投资。(正确)
对内投资都是直接投资。(正确)对外投资都是间接投资。(错误)
【例题·单选题】下列有关企业投资的说法中，不正确的是( )。
A.项目投资属于直接投资
B.投资是获取利润的基本前提
C.投资是企业风险控制的重要手段
D.按投资对象的存在形态和性质，企业投资可以划分为直接投资和间接投资
【正确答案】D
【答案解析按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系，企业投资可以划分为直接投资和间接投资;按投资对象的存在形态和性质，企业投资可以划分为项目投资和证券投资。所以，选项D的说法不正确。
四、投资管理的原则
(一)可行性分析原则，
【提示】主要包括环境可行性、技术可行性、市场可行性、财务可行性四个方面;
(二)结构平衡原则;
(三)动态监控原则。
【例题·多选题】下列各项中，属于企业投资管理原则的有( )。
A.成本效益原则
B.可行性分析原则
C.动态监控原则
D.结构平衡原则
【正确答案】BCD
【答案解析】投资管理的原则有：(1)可行性分析原则;(2)结构平衡原则;(3)动态监控原则。
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