2017年税务师《涉税服务实务》全真模拟试题二

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多项选择题

1、增值税一般纳税人如有下列情形之一者，不得领购使用增值税专用发票()。

A.会计核算不健全

B.为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正

C.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

D.销售劳保专用品

E.未按规定保管专用发票，责令限期改正而未改正

【正确答案】ABCE

【答案解析】一般纳税人经营商业零售的烟.酒.食品.服装.鞋帽(不包括劳保专用的部分).化妆品等消费品不得开具专用发票。

2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，税务师事务所可以向第三人提供工作底稿的情形有()。

A.税务机关因税务检查需要查阅的

B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的

C.未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，事务所之间进行交流的

D.人民法院根据有关法律.行政法规需要进行查阅的

E.经过委托方的同意，委托方母公司内审查阅的

【正确答案】ABDE

【答案解析】未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外：

①税务机关因税务检查需要进行查阅的;

②税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;

③公安机关.人民检察院.人民法院根据有关法律.行政法规需要进行查阅的。

3、下列关于税款征收方式的表述中，正确的有()。

A.对账务不全，但能控制其材料.产量或进销货物的纳税单位或个人采取查定征收的税款征收方式

B.查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品.产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

C.代扣代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式

D.委托代征这一征收方式主要适用于小型个体工商户

E.委托代征中，代征人在代征税款中获知的纳税人商业秘密和个人隐私，应当依法为纳税人保密

【正确答案】ABE

【答案解析】选项C，代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式;选项D，委托代征这一征收方式主要适用于零星.分散和异地缴纳的税款。

4、税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的有()。

A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告

B.减免税申报

C.出具企业财产损失鉴证报告

D.代办税务登记

E.开展税务咨询

【正确答案】AC

【答案解析】选项AC属于涉税鉴证业务，选项BDE属于非鉴证服务。

5、某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有()。

A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分

B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人

C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

D.对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

E.申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料

【正确答案】ABDE

【答案解析】对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

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