2022注册会计师考试《税法》精选练习题
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1.多选题
下列说法中,符合跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定的有()。
A、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额,并分别由总机构和分支机构按月或按季就地预缴
B、总机构和分支机构适用税率不一致的,应分别按适用税率计算应纳所得税额
C、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%,就地办理缴库
D、企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款,计算出应补应退税款
【答案】ABD
【解析】
选项C,总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%,就地办理激库。
2.多选题
下列关于个人所得税纳税人身份的表述中,正确的有()。
A、在中国境内无住所的外籍个人,为非居民个人
B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人
C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人
D、连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人,其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
【答案】BC
【解析】
判定是否属于税收居民的标准有两个,无住所的外籍个人一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天,为居民个人,选项A表述不正确;连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人,其所取得的中国境内所得并由境外支付的部分免税,选项D表述不正确。
3.单选题
居民个人取得的下列所得,应纳入综合所得计征个人所得税的是()。
A、偶然所得
B、特许权使用费所得
C、财产转让所得
D、利息、股息、红利所得
【答案】B
【解析】
综合所得包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。 选项ACD,属于分类所得。
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