2023年注册会计师考试《税法》模拟试题讲解

乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！

1、某工业企业2011年转让一幢2004年建造的厂房,当时造价10万元,无偿取得土地使用权。如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要60万元,该厂房为七成新,按50万元出售,支付有关税费共计2.75万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( )万元。【单选题】

A.0

B.1.58

C.17.89

D.20.74

正确答案:B

答案解析:(1)评估价格=60×70%=42(万元);(2)允许扣除的税费2.75万元;(3)扣除项目金额合计=42+2.75=44.75(万元);(4)增值额=50-44.75=5.25(万元);(5)增值率=5.25÷44.75×100%=11.73%;(6)应纳土地增值税税额=5.25×30%=1.58(万元)。

2、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（ ）以上的，追征期可以延长到5年。【单选题】

A.3万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

正确答案:C

答案解析:纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。

3、下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

C.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

正确答案:C、D

答案解析:任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外的其他人我在本单位报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”计税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”计征个人所得税。选项A属于“劳务报酬所得”；选项B属于“工资、薪金所得”。

4、证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，证券交易印花税的解缴期限是（ ）【单选题】

A.按次

B.按周

C.按月

D.按季

正确答案:B

答案解析:证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起 5日内申报解缴税款以及银行结算的利息。

5、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是()。【单选题】

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.护肤护发品

D.电动汽车

正确答案:A

答案解析:依据消费税的有关规定，上述选项中只有选项A符合题意，其余选项均不属于消费税征收范围。

6、下列关于我国税务机构设置的说法不正确的有()。【多选题】

A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命

B.我国现行税务机构设置中，省级以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统

C.省级国家税务局局长由国家税务总局任命，副局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免

D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，不受国家税务总局影响

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A、D，省级地方税务局局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免；选项C，省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命。

7、下列有关车船税计税单位的表述正确的有( )。【多选题】

A.客车以“每辆”为计税单位

B.货车以“净吨位每吨”为计税单位

C.三轮汽车以“整备质量每吨”为计税单位

D.机动船舶以“载重吨位”为计税单位

正确答案:A、C

答案解析:载客汽车以每辆为计税单位;货车以整备质量每吨为计税单位;三轮汽车以整备质量每吨为计税单位;机动船舶以净吨位每吨为计税单位。

8、下列证照中应贴印花税票的有（ ）【单选题】

A.工商营业执照

B.税务登记证

C.商标注册证

D.房屋产权证

正确答案:A、C、D

答案解析:税务登记证和卫生许可证不贴印花税票，不缴纳印花税。

9、经国务院授权，财政部和国家税务总局有（ ）的权力。【单选题】

A.税种的开征、停征权

B.税法的解释权

C.制定税法实施细则的权力

D.税收条例的解释权

正确答案:D

答案解析:A属于全国人大及常委会的权力；BC为经人大授权，国务院可拥有的权力；D为经国务院授权，财政部和国家税务总局拥有的权力。

10、下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有（）。【多选题】

A.税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的

B.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法要采用命令和服从的方法

C.税法与《刑法》有本质区别

D.税法是一种义务性法规，与行政法相同

正确答案:A、B、C

答案解析:税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规。

以上就是小编整理的一些练习题，小伙伴要多多练习同时不要抱着侥幸心理，也不要给自己太大的压力，相信只要踏踏实实的复习就一定能通过。祝大家能够顺利通过考试!