2023年注册会计师考试《税法》模拟试题精选

在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略，但是当你做了大量的题目时，总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习，帮助你排除一些知识盲区。

1、下列各项中,符合印花税有关规定的有()。【多选题】

A.作为正本使用的合同副本,交印花税

B.对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

C.房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,可免贴花

D.在国外签订,在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为合同签订时

正确答案:A、C

答案解析:对技术开发合同,以合同所载的报酬金额作为计税依据,研究开发经费不做计税依据;在国外签订、在国内使用的应税合同,如果不便在国外贴花的其纳税义务发生时间为携带合同入境时。

2、营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为()两项合计金额。【多选题】

A.资本公积

B.盈余公积

C.所有者权益

D.实收资本

正确答案:A、D

答案解析:记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项合计金额作为计税依据。

3、根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除

B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣

D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，直接计算为当期的亏损

正确答案:B

答案解析:选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失，应在申报年度扣除；选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

4、根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是()。【单选题】

A.高新技术的生产企业

B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

正确答案:A

答案解析:选项A，适用15%的税率;选项B适用25%税率;选项CD适用20%的税率(实际征税按10%)。

5、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。【单选题】

A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过5年

D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:D

答案解析:企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。

6、下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人取得的企业债券利息

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C.个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金

D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税；选项C，按照“偶然所得”项目征税；选项D，按照“工资、薪金所得“项目征税。

7、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。【单选题】

A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税

B.银行销售金银业务不征收增值税

C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税

D.销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元

正确答案:C

答案解析:选项A，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税；选项B，银行销售金银业务，征收增值税；选项D，销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-20000元。

8、车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（）的人民币汇率中间价折合成人民币计算应纳税额。【单选题】

A.结算当月月初1日

B.结算当月月末

C.申报纳税之日

D.车辆购买之日

正确答案:C

答案解析:纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算车辆购置税应纳税额。

9、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.房地产开发企业的预提费用，准予扣除

B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续

C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，除另有规定外，其实际发生的支出应当提供合法、有效凭证，未提供合法、有效凭证的不得扣除

D.房地产开发企业发生的房屋装修费用应计入开发费用在计算土地增值税时扣除

正确答案:C

答案解析:选项A：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项B：符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续；选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，而不是计入开发费用。

10、下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。【多选题】

A.为体育比赛或体育活动提供场所的业务5%

B.建筑设计收入按3%

C.个人按市场价格出租居民住房收入按3%

D.银行销售支票业务按5%

正确答案:C、D

答案解析:为体育比赛或体育活动提供场所的业务属于体育业，适用3%税率；“建筑设计收入”不属于建筑业，而属于服务业，按5%税率计征营业税。

以上就是小编整理的一些练习题，小伙伴要多多练习同时不要抱着侥幸心理，也不要给自己太大的压力，相信只要踏踏实实的复习就一定能通过。祝大家能够顺利通过考试!